Meerwaardebelasting: de standaardregeling wordt Opt-in

Voor de praktische toepassing van de meerwaardebelasting was tot op heden een overgangsregeling van toepassing. Vanaf 20 september wordt in Life Connect de definitieve regeling toegepast in de berekening van het netto uit te keren kapitaal. Dit betekent dat standaard bronheffing zal worden ingehouden bij een uitbetaling als de meerwaardebelasting van toepassing is (Opt-In). Wenst de klant dit niet, dan moet expliciet aangeduid worden dat de klant voor Opt-out kiest.  

Opt-in of opt-out: wat betekent dit ook alweer?  

De wet voorziet twee mogelijkheden om de meerwaardebelasting te betalen:  

Opt-in: automatische inhouding door Vivium (bronheffing) 

• Dit is de standaardprocedure.
• De verzekeraar houdt bij uitkering 10% bronheffing in op de meerwaarde en stort die door naar de fiscale administratie.
• De klant kan de meerwaarde en de ingehouden bronheffing aangeven in zijn aangifte personenbelasting om te genieten van de vrijstelling (afhankelijk van alle gerealiseerde meerwaarden tijdens een jaar). De nodige gegevens vindt de klant op het definitieve kwijtschrift. 

Opgelet: de klant ontvangt bij Opt-in geen fiscale fiche.  

Opt-out: geen bronheffing, meerwaarde verplicht aan te geven in de personenbelasting 

• Er wordt geen bronheffing ingehouden door de verzekeraar.
• De verzekeraar deelt de meerwaarden mee aan de fiscale administratie via een fiscale fiche (geen anonimiteit).
• De klant ontvangt een Fiscale fiche 281.09 en moet de meerwaarden opnemen in zijn belastingaangifte.

Praktische toepassing bij P&V vanaf 20 september 

Contracten uitgekeerd via Life Connect 

(Gedeeltelijke) afkoop vanaf 20 september 

Praktisch: Er zal standaard een uitkeringskwijting opgemaakt worden met opt-in (bronheffing). Van zodra er wordt gekozen voor opt-out, zullen toekomstige uitkeringen voor dit contract rekening houden met deze keuze.  

Opgelet: de keuze kan niet meer gewijzigd worden voor volgende afkopen tijdens hetzelfde jaar.  

Keuze voor Opt-Out? Op het moment dat u de afkoopprocedure start in Life-Connect wordt u gevraagd de keuze van de klant te registeren. Het is belangrijk om de effectieve keuze van de klant te kennen. Op de afkoopkwijting is immers geen mogelijkheid voorzien om een andere keuze te maken.  

Welk bedrag ontvangt de klant?  

Bij uitbetaling wordt rekening gehouden met de keuze die gemaakt werd in Life-Connect. De exacte bedragen worden vermeld op de definitieve kwijting.  

• Opt-in: bronheffing.
• Opt-out: geen bronheffing.

Belangrijk bij gedeeltelijke afkoop: Het nettobedrag dat wordt gevraagd is steeds inclusief de meerwaardebelasting. Dit betekent dat Life-Connect altijd de gevraagde deelafkoop zal verhogen met de ‘verschuldigde’ meerwaardebelasting.  

Bijvoorbeeld. Klant vraagt een gedeeltelijke afkoop van 10.000 euro. De meerwaardebelasting bedraagt 200 euro.  

	Opt-in (standaard)	Opt-out
Afgekocht bedrag	10.200 euro	10.200 euro
Bronheffing	- 200 euro	- 0 euro
Klant ontvangt	10.000 euro	10.200 euro

Contract komt op einddatum vanaf 24 november 2026 

Voor deze contracten wordt het kwijtschrift in Life Connect opgemaakt na 20/9. De definitieve regeling is dus van toepassing.  

Praktisch: Er zal standaard een uitkeringskwijting opgemaakt worden met opt-in, waarin via een checkbox ook een mogelijkheid wordt voorzien om opt-out te kiezen.  

Het bedrag op het kwijtschrift houdt dus rekening met de bronheffing.  

Op het moment dat u de ondertekende kwijting oplaadt in Life-Connect, moet u de keuze van de klant registeren alvorens de uitbetaling aan te vragen.

Naar aanleiding van de uitbetaling zal een definitieve kwijting worden opgemaakt die rekening houdt met de keuze die werd gemaakt in Life-Connect (opt-out of opt-in).

Als er bij een eerdere, gedeeltelijke afkoop werd gekozen voor opt-out zal de uitkeringskwijting worden opgemaakt met opt-out. Via een checkbox kan de klant opnieuw kiezen voor opt-in. In dit geval houdt het kwijtschrift geen rekening met de bronheffing. 

Contracten die op einddatum komen tussen 1/9/2026 en 23/11/2026 

Praktisch: Er wordt standaard een uitkeringskwijting opgemaakt worden met opt-in, waarin via een checkbox ook een mogelijkheid wordt voorzien om opt-out te kiezen.  

Belangrijk: Aangezien het kwijtschrift voor deze contracten werd opgemaakt voor 20/9, houdt het bedrag op de kwijting geen rekening houden met de bronheffing. Ze zal bij uitbetaling wel afgehouden worden als het vakje Opt-out niet werd aangevinkt.  

Contracten die op einddatum kwamen voor 1/9/2026 

Praktisch: Er werd een uitkeringskwijting opgemaakt met opt-out. Waarin via een checkbox voor de mogelijkheid wordt voorzien om opt-in te kiezen. 

Algemene opmerking voor afkopen en contracten op einddatum 

Vermits het definitief uit te keren brutobedrag pas vastligt op het moment van de uitkering, zullen pas op de definitieve kwijting de definitieve bedragen van de meerwaarde en van de meerwaardebelasting vermeld staan. 

Contracten niet uitgekeerd via Life Connect 

Praktisch: standaard wordt bronheffing ingehouden bij de uitbetaling (opt-in). De klant krijgt de mogelijkheid om voor opt-out te kiezen.  

Belangrijk: het bedrag op de kwijting houdt geen rekening houden met de bronheffing. Ze zal bij uitbetaling wel afgehouden worden als er niet voor opt-out wordt gekozen. 

Meer informatie 

Zowel u als uw klanten kunnen terecht op pv.be. De link staat ook vermeld in MyP&V en op de kwijtschriften die via Life-Connect aan de klant bezorgd worden.   

U kan ook contact opnemen met uw district manager.